¿Qué tan efectivos son los créditos fiscales y las exenciones? Es por eso que nadie sabe realmente cómo responder

Ministerio de Economía y Finanzas de Francia.

Ministerio de Economía y Finanzas de Francia.

©Bertrand Gay / AFP

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Sin embargo, el monto total del llamado gasto fiscal es de 99 mil millones de euros en Francia. Pero el nivel de control sobre este gasto es mucho menor que el del gasto directo del estado.

Atlantico: publiqué: Artículo sobre VoxEU Titulado “Gastos fiscales: el lado oscuro del gasto público”. En un momento en que los gobiernos necesitan más dinero que nunca para hacer frente a la pandemia, ¿se dejan los gastos fiscales controlados con el gasto público?

Agustín Redonda: De hecho, la falta de transparencia en el ámbito de los gastos fiscales siempre ha sido llamativa. Con pocas excepciones, el nivel de transparencia y responsabilidad (por ejemplo, con respecto al gasto directo) es muy bajo. Base de datos de gasto fiscal global (www.GTEd.net), una iniciativa conjunta del Consejo de Política Económica (CEP) y el Instituto Alemán de Desarrollo (DIE), que recopila toda la información oficial y pública sobre el gasto fiscal publicada por los gobiernos de todo el mundo desde 1990, y muestra que 97 de 218 jurisdicciones lo hacen no declarar ingresos perdidos debido al impuesto sobre gastos en absoluto. Además, la calidad y variedad de la información proporcionada por los países que informan sobre sus gastos tributarios es muy heterogénea y, en algunos casos, muy deficiente. Para darle un ejemplo concreto, casi el 70% de las más de 20,000 provisiones de gastos tributarios para las cuales tenemos datos no combinan estimaciones de pérdida de ingresos con información sobre el objetivo de política que la acción pretende alcanzar. Por lo tanto, es imposible realizar análisis de costo-beneficio o evaluaciones de impacto, que son necesarios para el diseño de políticas públicas basadas en evidencia. En una nota más positiva, permítanme decir que estamos viendo una tendencia al alza en el número total de informes de gobiernos. Si bien a principios de la década de 1990 solo unos pocos países ricos publicaron informes de gastos tributarios, las cifras durante la última década alcanzaron un máximo de 85 en 2017 y sabemos que algunos países ahora están trabajando arduamente para publicar un informe de gastos tributarios por primera vez. Como dije, es importante observar más de cerca el dinero de los contribuyentes (incluido el dinero gastado a través del sistema tributario) en general, pero aún más ahora que los gobiernos enfrentan importantes restricciones presupuestarias mientras luchan contra el coronavirus. 19 tormenta.

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¿Cuánto podemos estimar el peso de estos gastos tributarios?

La falta de transparencia no solo es notable desde un punto de vista ético, sino también porque los gastos fiscales son importantes. En los Estados Unidos, recortaron los ingresos del gobierno federal en aproximadamente $ 1.5 billones al año … o aproximadamente el 7% del PIB y aproximadamente un tercio del gasto federal directo. El costo financiero de los gastos tributarios puede llegar a más del 13% del PIB en algunos países. En promedio, durante el período cubierto por GTED (1990-2020), los gastos tributarios representan el 3.8% del PIB y el 24.2% de los ingresos tributarios.

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Si bien son impresionantes, es probable que estas cifras subestimen el costo real de los gastos tributarios debido a la mala calidad de los datos discutidos anteriormente. Por ejemplo, más de una cuarta parte de las asignaciones totales para gastos tributarios se informa sin una estimación del déficit, lo que hace imposible determinar su impacto fiscal. Con este nivel de opacidad, es muy difícil estimar el verdadero impacto de los gastos tributarios en todo el mundo, pero estamos seguros de que las cifras de GTED serían mucho mayores si los países divulgaran las pérdidas de ingresos reales debido a la implementación de los gastos tributarios.

Ahora bien, estos números no necesariamente significan una pérdida neta de ingresos del gobierno en todos los casos. Algunos arreglos de gasto tributario pueden tener un efecto positivo en la inversión y el crecimiento, o reemplazar el gasto social y de bienestar directo que habría ocurrido de todos modos. Sin embargo, los datos disponibles nos llevan a dudar de la eficiencia y efectividad de muchos gastos tributarios. Por ejemplo, según el Banco Mundial, la frecuencia de los incentivos fiscales para la inversión en las economías en desarrollo puede llegar al 90% … lo que significa que el 90% de los proyectos que recibieron un incentivo fiscal habrían terminado incluso sin este incentivo.

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¿Qué vías se pueden explorar para aumentar la transparencia en esta área?

Primero, GTED realmente ayuda a aumentar la transparencia, particularmente en términos de cuánto se responsabiliza o no a los gobiernos por los gastos tributarios que utilizan. Como dijo Alex Klem (Fondo Monetario Internacional) en el evento de lanzamiento, esta información puede usarse para alentar a los países que no reportan, o aquellos que solo reportan de manera limitada, a seguir el ejemplo de los países con mejor desempeño.

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En segundo lugar, la sociedad civil puede y debe utilizar la información proporcionada por GTED para presionar a sus gobiernos para que proporcionen informes regulares y completos sobre los gastos tributarios. Las declaraciones de GTED están abiertas a todo el público. Los datos de cada país se pueden descargar y utilizar para alimentar el debate público.

En tercer lugar, los países pobres a menudo destacan la falta de datos y / o recursos como una de las principales limitaciones para aumentar la transparencia en los gastos tributarios. Estimar y reportar realmente el costo financiero de los gastos tributarios puede ser un proceso que requiere mucho tiempo y muchos recursos. La asistencia técnica y el apoyo financiero de las organizaciones internacionales y los países donantes de ayuda para el desarrollo pueden contribuir de manera significativa a mejorar la transparencia en los países de bajos ingresos.

Cuarto, CEP y DIE planean llevar el proyecto GTED un paso más allá mediante la creación del Índice Global de Transparencia del Gasto Tributario (GTETI), que clasificará a los países según la calidad de sus informes. El EWWG se basará en un conjunto de indicadores fáciles de entender (por ejemplo, la regularidad de los informes) y generará publicidad adicional, alentando así a los países a ser más transparentes en este tema.

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